建筑企业应提前规避风险做好税收筹划

  建筑行业现在资质有所变动，企业的整体发展都受到了影响。这个情况的出现，也就警示了企业在可以提前做好筹划的准备下，能为自身做好相关的筹备。一直以来，企业发展的过程中企业的盈利才是企业重视的问题，一般情况下，企业的盈利高，企业的税收就高。

  建筑企业的人工成本也无法抵扣进项税额，人工成本在建筑业工程总成本中所占比例比较高，一般在20%-30%左右，无法抵扣也会造成建筑企业的税负增加。同时一些设备只能抵扣一次，也造成后期的抵扣减少，种种原因都导致建筑企业的税收负担十分严重。

  很多情形下，企业主想要减轻税负，是直接把虚开买票虚构人员工资作为主措施，增大企业税收风险的同时也造成企业财务核算无法准确反应实际业务。

  2020上半年的经济低迷也在逐步的复苏，像高利润的建筑设计、城市规划设计、装饰设计、互联网等人工成本占大头的行业是否已经做好了纳税前的筹划问题呢?是否已经物色好税收洼地优惠政策了呢?高盈利行业都有哪些可以运用的税收优惠政策呢?

  解决办法：现国内上海、重庆、湖北、江西、青海等地的税收优惠政策已经相当成熟，园区招商长期持续稳定，它们对入园企业（TEL：I9ll）按一定比例进行税收扶持，外地企业也可以享受，不受地域的限制。且园区招商采用总部经济形式，不需要企业（2O9O）实体入驻园区，不改变主体公司现有的经营方式、经营地址，法人无需到达现场，工商注册及税务事宜皆有专人代办，对于企业（43o）更加方便快捷。

  种：企业可以采用在园区内成立新公司、分公司或者迁移的方式，入驻园区，按照企业纳税规模阶梯式享受增值税和企业所得税的扶持政策，有限公司对于行业几乎无限制，欢迎各类企业入驻。

  1.增值税：以地方留存的40%-70%进行扶持。

  2.企业所得税：以地方留存的40%-70%进行扶持。

  案例研究：

  重庆某建筑公司：年缴纳增值税2000万元;企业所得税1000万元，通过享受

  增值税扶持可高达700万元

  企业所得税扶持可高达280万元

  第二种：建筑行业可以通过拆分业务结构，分流业务模式来降低税负，企业可以在重庆、上海、湖北、江苏、江西、青海等总部经济招商园区，设立分公司、子公司或者新公司，对主体公司实行业务分流，一些市政工程设计及咨询、项目规划设计、工程项目管理咨询服务、招标代理服务、工程技术咨询、技术服务、技术转让、建筑设计、咨询、景观设计、咨询等可以成立独资企业里享受核定征收政策。

  个人独资企业(小规模/一般纳税人)都可以申请核定征收。个人独资企业收入通过享受地方税收优惠政策，适用于5%-35%超额累进税率，根据行业应税所得率进行核定征收，个人所得税核定征收后，小规模纳税人0.5%-2.1%(小规模高2.1%)，一般纳税人0.5%-3.1%。

  小规模总税负不高于5.18%，经过这种方式，分红时就不需要再次缴纳20%的个税了。建筑公司赚钱不易，建筑施工、工程项目管理个独或合伙企业,企业所得税全免,税负减半。

  案例分析：

  建筑设计行业在我们地方园区成立一个个人独资企业，一年500万以下。500万只需要纳税增值税(疫情过后国家针对小规模纳税人的优惠政策增值税可享受1%税率)：500/1.03*3%=14.56万;附加税:14.56*5%=0.728万企业所得税：个人独资企业不缴纳企业所得税个人生产经营所得税(五级累进):500/1.03*10%*35%-6.55≈10.49万;总额:14.56+0.728+10.49≈25.78万，500万的额度总纳税只需要25.78万，与非核定征收相比，节税比例高达80%以上!

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